50. Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych
Grupa Kapitałowa zawiera porozumienia dotyczące kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), które umożliwiają kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych (końcowe potrącenie i rozliczenie transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia przypadku naruszenia w stosunku do którejś ze stron umowy.
Umowy te mają szczególne znaczenie dla ograniczania ryzyka związanego z instrumentami pochodnymi, gdyż umożliwiają kompensowanie zarówno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spełniają jednak wymogów określonych w MSR 32, gdyż tytuł kompensaty uwarunkowany jest wystąpieniem określonego zdarzenia w przyszłości (przypadki naruszenia).
Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikającej z instrumentów pochodnych są depozyty zabezpieczające składane przez kontrahentów w ramach realizacji umów CSA (Credit Support Annex).
2019
| KOMPENSOWANIE AKTYWA 31.12.2019 |
Razem Aktywa finansowe |
Instrumenty pochodne | Transakcje z przyrzeczeniem sprzedaży |
| Kwoty brutto ujętych aktywów finansowych | 4 521 | 3 440 | 1 081 |
| Wartość netto aktywów finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 4 521 | 3 440 | 1 081 |
| Wartość instrumentów finansowych niepodlegających kompensowaniu w sprawozdaniu finansowym | 2 486 | 2 486 | – |
| Wartość zobowiązań finansowych objęta egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania (bez zabezpieczeń finansowych) | 1 744 | 1 744 | – |
| Zabezpieczenie w formie pieniężnej i papierów wartościowych otrzymane | 742 | 742 | – |
| Kwota netto | 2 035 | 954 | 1 081 |
| KOMPENSOWANIE ZOBOWIĄZANIA 31.12.2019 |
Razem Zobowiązania finansowe |
Instrumenty pochodne | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
| Kwoty brutto ujętych zobowiązań finansowych | 3 513 | 3 513 | – |
| Wartość netto zobowiązań finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 3 513 | 3 513 | – |
| Wartość instrumentów finansowych niepodlegających kompensowaniu w sprawozdaniu finansowym | 2 540 | 2 540 | – |
| Wartość aktywów finansowych objęta egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania (bez zabezpieczeń finansowych) | 1 744 | 1 744 | – |
| Zabezpieczenie w formie pieniężnej i papierów wartościowych udzielone | 796 | 796 | – |
| Kwota netto | 973 | 973 | – |
| KOMPENSOWANIE AKTYWA 31.12.2018 |
Razem Aktywa finansowe |
Instrumenty pochodne | Transakcje z przyrzeczeniem sprzedaży |
| Kwoty brutto ujętych aktywów finansowych | 2 617 | 2 566 | 51 |
| Kwoty brutto zobowiązań finansowych, które są kompensowane | (1) | (1) | – |
| Wartość netto aktywów finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 2 616 | 2 565 | 51 |
| Wartość instrumentów finansowych niepodlegających kompensowaniu w sprawozdaniu finansowym | 1 889 | 1 874 | 15 |
| Wartość zobowiązań finansowych objęta egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania (bez zabezpieczeń finansowych) | 1 565 | 1 565 | – |
| Zabezpieczenie w formie pieniężnej i papierów wartościowych otrzymane | 324 | 309 | 15 |
| Kwota netto | 727 | 691 | 36 |
| KOMPENSOWANIE ZOBOWIĄZANIA 31.12.2018 |
Razem Zobowiązania finansowe |
Instrumenty pochodne | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
| Kwoty brutto ujętych zobowiązań finansowych | 3 127 | 3 127 | – |
| Kwoty brutto aktywów finansowych, które są kompensowane | (1) | (1) | – |
| Wartość netto zobowiązań finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 3 126 | 3 126 | – |
| Wartość instrumentów finansowych niepodlegających kompensowaniu w sprawozdaniu finansowym | 2 171 | 2 170 | 1 |
| Wartość aktywów finansowych objęta egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania (bez zabezpieczeń finansowych) | 1 565 | 1 565 | – |
| Zabezpieczenie w formie pieniężnej i papierów wartościowych udzielone | 606 | 605 | 1 |
| Kwota netto | 955 | 956 | (1) |