Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w nocie „Opis ważniejszych zasad rachunkowości”. W przypadku należności, dla których nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, należność wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty.
Należności od banków obejmują także transakcje zakupu papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży. Transakcje te są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Różnica między ceną zakupu i odkupu (sprzedaży) stanowi przychód odsetkowy i podlega rozliczaniu w czasie według efektywnej stopy procentowej przez okres trwania umowy.
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
---|---|---|
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu | 4 093 | 7 662 |
Lokaty w bankach | 2 995 | 6 437 |
Rachunki bieżące | 997 | 1 174 |
Udzielone kredyty i pożyczki | 99 | 48 |
Środki pieniężne w drodze | 2 | 3 |
Razem brutto | 4 093 | 7 662 |
Odpisy na oczekiwane straty kredytowe | (1) | (1) |
Razem | 4 092 | 7 661 |
Informacje w zakresie ekspozycji na ryzyko kredytowe dla należności od banków zostały szerzej opisane w nocie „Aktywa finansowe według faz utraty wartości oraz odpisy na oczekiwane straty kredytowe”.
NALEŻNOŚCI OD BANKÓW WEDŁUG TERMINÓW ZAPADALNOŚCI | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
---|---|---|
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu | ||
do 1 miesiąca | 3 988 | 7 628 |
od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 78 | 4 |
od 3 miesięcy do 1 roku | – | 17 |
od 1 roku do 5 lat | 26 | 12 |
Razem | 4 092 | 7 661 |