Przychody i koszty z tytułu odsetek obejmują odsetki, w tym premię i dyskonto z tytułu instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz instrumentów wycenianych do wartości godziwej. W przychodach odsetkowych ujmowane są przychody odsetkowe od pochodnych instrumentów zabezpieczających.
W przychodach i kosztach odsetkowych ujmowane są również rozliczane w czasie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej opłaty i prowizje otrzymane i zapłacone, wchodzące w skład wyceny instrumentu finansowego.
Przychody i koszty z tytułu odsetek ujmowane są na zasadzie memoriałowej i z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, która dyskontuje oszacowane przyszłe przepływy pieniężne w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego do wartości bilansowej brutto składnika aktywów lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego, za wyjątkiem:
Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej.
W przychodach odsetkowych ujęty został również efekt rozliczenia wyceny do wartości godziwej aktywów finansowych przejętych w ramach połączeń jednostek zależnych oraz wpływ orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczącego prawa konsumenta do obniżenia kosztu kredytu w przypadku spłaty kredytu przed terminem określonym w umowie kredytowej.
Z uwagi na fakt, iż Grupa Kapitałowa oferuje produkty ubezpieczeniowe wraz z kredytami i pożyczkami oraz produktami leasingowymi i brak jest możliwości zakupu w Grupie Kapitałowej identycznego co do formy prawnej, warunków i treści ekonomicznej produktu ubezpieczeniowego bez zakupu kredytu, pożyczki czy produktu leasingowego, opłaty uzyskiwane przez Grupę Kapitałową z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych traktowane są jako integralna część wynagrodzenia z tytułu oferowanych instrumentów finansowych.
Otrzymane oraz należne Grupie Kapitałowej wynagrodzenie z tytułu oferowania produktów ubezpieczeniowych dla produktów bezpośrednio powiązanych z instrumentami finansowymi jest rozliczane metodą efektywnej stopy procentowej i ujmowane w przychodzie odsetkowym oraz, w części odpowiadającej za wykonanie usługi pośrednictwa, jeżeli ubezpieczycielem jest spółka z Grupy Kapitałowej, jest rozliczane liniowo w okresie trwania produktu ubezpieczeniowego i ujmowane w przychodzie prowizyjnym.
Podział wynagrodzenia na część prowizyjną oraz odsetkową dokonywany jest w proporcji wartości godziwej instrumentu finansowego oraz wartości godziwej usługi pośrednictwa w stosunku do sumy obu tych wartości zgodnie z modelem względnej wartości godziwej uwzględniającym szereg parametrów, w tym m.in. średnią efektywną stopę procentową instrumentu finansowego, średni kontraktowy i ekonomiczny (rzeczywisty) okres kredytowania lub leasingu, średnią wysokość składki ubezpieczeniowej, okres polisy ubezpieczeniowej, prowizję niezależnego agenta ubezpieczeniowego.
Wycena wartości godziwej instrumentu finansowego opiera się na podejściu dochodowym, opartym na przeliczeniu przyszłych przepływów pieniężnych na ich wartość bieżącą przy zastosowaniu stopy dyskonta, składającej się ze stopy wolnej od ryzyka ustalonej w odniesieniu do średniej z ostatniego roku kalendarzowego stopy rentowności obligacji skarbowych o 5-letnich i 10-letnich okresach zapadalności, premii z tytułu ryzyka ustalonej w odniesieniu do rocznych kosztów ryzyka kredytowego oraz pozostałej ponad premię za ryzyko kredytowe, odzwierciedlającej wszystkie inne czynniki, które uczestnicy rynku uwzględniliby w danych okolicznościach w wycenie do wartości godziwej.
Natomiast wycena wartości godziwej usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego opiera się na podejściu rynkowym polegającym na wykorzystaniu cen i innych informacji generowanych przez identyczne lub porównywalne transakcje rynkowe.
Koszty bezpośrednio związane ze sprzedażą produktów ubezpieczeniowych są rozliczane w analogiczny sposób do rozliczania przychodów, tj. jako element zamortyzowanego kosztu instrumentu finansowego lub jednorazowo.
Grupa Kapitałowa dokonuje okresowego oszacowania kwoty wynagrodzenia, które będzie w przyszłości podlegało zwrotowi w związku z wcześniejszym zakończeniem umowy ubezpieczeniowej na podstawie danych historycznych dotyczących pobranych składek i dokonanych zwrotów. Rezerwa na przyszłe zwroty alokowana jest do instrumentu finansowego oraz do usługi ubezpieczeniowej zgodnie z modelem względnej wartości godziwej.
Grupa Kapitałowa dokonuje weryfikacji prawidłowości przyjętych parametrów wykorzystywanych w modelu względnej wartości godziwej oraz wysokości współczynnika rezerwy na zwroty każdorazowo po powzięciu informacji o istotnych zmianach w tym zakresie, nie rzadziej niż raz w roku.
PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK OD: |
2019 | 2018 |
---|---|---|
kredytów i innych należności od banków | 97 | 92 |
pochodnych instrumentów zabezpieczających | 324 | 355 |
dłużnych papierów wartościowych: | 1 729 | 1 411 |
wycenianych według zamortyzowanego kosztu | 313 | 202 |
wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite | 1 368 | 1 135 |
wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 48 | 74 |
kredytów i pożyczek udzielonych klientom (z wyłączeniem należności z tytułu leasingu finansowego) | 9 878 | 9 129 |
wycenianych według zamortyzowanego kosztu | 8 929 | 9 085 |
wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 949 | 44 |
należności z tytułu leasingu finansowego | 732 | 607 |
Razem | 12 760 | 11 594 |
w tym: przychody z tytułu odsetek od instrumentów finansowych z utratą wartości | 268 | 307 |
PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej |
11 439 | 11 121 |
od instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu | 10 071 | 9 986 |
od instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite | 1 368 | 1 135 |
Przychody o charakterze zbliżonym do odsetek od instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | 1 321 | 473 |
Razem | 12 760 | 11 594 |
Przychody odsetkowe w 2019 roku zostały pomniejszone o 178 milionów PLN (z czego kwota 31 milionów PLN dotyczy wypłaconych automatycznie przed datą bilansową zwrotów kosztów dla klienta a kwota 147 milionów PLN dotyczy rezerwy na przyszłe zwroty kosztów dla klienta) w związku z orzeczeniem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczącym prawa konsumenta do obniżenia kosztu kredytu w przypadku spłaty kredytu przed terminem określonym w umowie kredytowej.
KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK OD: | 2019 | 2018 |
---|---|---|
zobowiązań wobec banków (z wyłączeniem kredytów i pożyczek otrzymanych) | (11) | (14) |
lokat | (20) | (22) |
kredytów i pożyczek otrzymanych | (44) | (35) |
leasingu | (26) | – |
zobowiązań wobec klientów (z wyłączeniem kredytów i pożyczek otrzymanych) | (1 640) | (1 532) |
dłużnych papierów wartościowych: | (134) | (76) |
wycenianych według zamortyzowanego kosztu | (8) | (5) |
wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite | (115) | (53) |
wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat | (11) | (18) |
emisji papierów wartościowych | (516) | (486) |
zobowiązań podporządkowanych | (90) | (84) |
Razem | (2 481) | (2 249) |
2019 |
||||
---|---|---|---|---|
PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK WEDŁUG SEGMENTÓW OD: | Segment detaliczny | Segment korporacyjny i inwestycyjny |
Centrum transferowe i pozostały |
Razem |
kredytów i innych należności od banków | – | 58 | 39 | 97 |
pochodnych instrumentów zabezpieczających | – | – | 324 | 324 |
dłużnych papierów wartościowych | 18 | 1 690 | 21 | 1 729 |
kredytów i pożyczek udzielonych klientom (z wyłączeniem należności z tytułu leasingu finansowego) | 8 035 | 1 843 | – | 9 878 |
należności z tytułu leasingu finansowego | 545 | 187 | – | 732 |
Razem | 8 598 | 3 778 | 384 | 12 760 |
2018 |
||||
---|---|---|---|---|
PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK WEDŁUG SEGMENTÓW OD: | Segment detaliczny | Segment korporacyjny i inwestycyjny |
Centrum transferowe i pozostały |
Razem |
kredytów i innych należności od banków | – | 58 | 34 | 92 |
pochodnych instrumentów zabezpieczających | – | – | 355 | 355 |
dłużnych papierów wartościowych | 15 | 1 380 | 16 | 1 411 |
kredytów i pożyczek udzielonych klientom (z wyłączeniem należności z tytułu leasingu finansowego) | 7 394 | 1 735 | – | 9 129 |
należności z tytułu leasingu finansowego | 427 | 180 | – | 607 |
Razem | 7 836 | 3 353 | 405 | 11 594 |