7. Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat
Zasady rachunkowości
Przychody z tytułu prowizji i opłat niepodlegających rozliczeniu metodą efektywnej stopy procentowej ujmuje się w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Grupy Kapitałowej– będzie uprawniona w zamian za te dobra lub usługi, zgodnie z pięciostopniowym modelem ujmowania przychodów.
2019
Do przychodów prowizyjnych zaliczane są jednorazowo opłaty pobierane przez Grupę Kapitałową za wykonanie czynności niezwiązane bezpośrednio z powstaniem składnika aktywów finansowych, a także rozliczane liniowo opłaty za świadczenie usług przez Grupę Kapitałową. Do przychodów prowizyjnych zalicza się także opłaty i prowizje rozliczane w czasie metodą liniową, otrzymane od udzielonych kredytów i pożyczek o nieustalonych harmonogramach przyszłych przepływów pieniężnych, dla których nie można ustalić efektywnej stopy procentowej.
Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa Kapitałowa ustala w momencie zawarcia umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie.
Zasady rachunkowości dotyczące ujęcia przychodów prowizyjnych z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami opisane zostały w nocie „Przychody i koszty z tytułu odsetek”.
Informacje finansowe
| PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Kredyty i ubezpieczenia | 866 | 761 |
| udzielanie kredytów i pożyczek | 711 | 636 |
| oferowanie produktów ubezpieczeniowych | 155 | 125 |
| Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska | 740 | 833 |
| obsługa funduszy inwestycyjnych oraz OFE (w tym opłaty za zarządzanie) | 545 | 640 |
| obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjno-ubezpieczeniowych | 43 | 51 |
| prowadzenie działalności maklerskiej | 152 | 142 |
| Karty | 1 340 | 1 243 |
| Rachunki bankowe i pozostałe | 1 184 | 1 205 |
| obsługa rachunków bankowych | 850 | 836 |
| operacje kasowe | 75 | 90 |
| obsługa masowych operacji zagranicznych | 99 | 104 |
| sprzedaż i dystrybucja znaków opłaty sądowej | – | 1 |
| zlecenia klientowskie | 48 | 46 |
| usługi powiernicze | 6 | 6 |
| inne | 106 | 122 |
| Razem | 4 130 | 4 042 |
| KOSZTY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT | 2019 | 2018 |
|---|---|---|
| Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska | (34) | (39) |
| Karty | (775) | (713) |
| Rachunki bankowe i pozostałe | (274) | (277) |
| prowizje poniesione na rzecz podmiotów zewnętrznych za sprzedaż produktów | (46) | (55) |
| kontrola inwestycji budowlanych i wycena nieruchomości | (46) | (44) |
| usługi rozliczeniowe | (35) | (31) |
| prowizje za usługi operacyjne banków | (11) | (15) |
| wysyłka SMS | (33) | (27) |
| Inne | (103) | (105) |
| Razem | (1 083) | (1 029) |
| 2019 | ||||
|---|---|---|---|---|
| PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT WEDŁUG SEGMENTÓW | Segment detaliczny | Segment korporacyjny i inwestycyjny |
Centrum transferowe i pozostały |
Razem |
| Kredyty i ubezpieczenia | 621 | 245 | – | 866 |
| udzielanie kredytów i pożyczek | 479 | 232 | – | 711 |
| oferowanie produktów ubezpieczeniowych | 142 | 13 | – | 155 |
| Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska | 582 | 158 | – | 740 |
| obsługa funduszy inwestycyjnych oraz OFE (w tym opłaty za zarządzanie) | 492 | 53 | – | 545 |
| obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjno-ubezpieczeniowych | 43 | – | – | 43 |
| prowadzenie działalności maklerskiej | 47 | 105 | – | 152 |
| Karty | 1 286 | 54 | – | 1 340 |
| Rachunki bankowe i pozostałe | 961 | 223 | – | 1 184 |
| obsługa rachunków bankowych | 742 | 108 | – | 850 |
| operacje kasowe | 45 | 30 | – | 75 |
| obsługa masowych operacji zagranicznych | 64 | 35 | – | 99 |
| zlecenia klientowskie | 27 | 21 | – | 48 |
| usługi powiernicze | – | 6 | – | 6 |
| inne | 83 | 23 | – | 106 |
| Razem | 3 450 | 680 | – | 4 130 |
| 2018 | ||||
|---|---|---|---|---|
| PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI I OPŁAT WEDŁUG SEGMENTÓW | Segment detaliczny | Segment korporacyjny i inwestycyjny |
Centrum transferowe i pozostały |
Razem |
| Kredyty i ubezpieczenia* | 558 | 203 | – | 761 |
| udzielanie kredytów i pożyczek | 443 | 193 | – | 636 |
| oferowanie produktów ubezpieczeniowych | 115 | 10 | – | 125 |
| Fundusze inwestycyjne, emerytalne i działalność maklerska | 719 | 114 | – | 833 |
| obsługa funduszy inwestycyjnych oraz OFE (w tym opłaty za zarządzanie) | 631 | 9 | – | 640 |
| obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjno-ubezpieczeniowych | 51 | – | – | 51 |
| prowadzenie działalności maklerskiej | 37 | 105 | – | 142 |
| Karty* | 1 178 | 65 | – | 1 243 |
| Rachunki bankowe i pozostałe | 961 | 244 | – | 1 205 |
| obsługa rachunków bankowych | 752 | 84 | – | 836 |
| operacje kasowe | 61 | 29 | – | 90 |
| obsługa masowych operacji zagranicznych | 61 | 43 | – | 104 |
| sprzedaż i dystrybucja znaków opłaty sądowej | – | 1 | – | 1 |
| zlecenia klientowskie | 27 | 19 | – | 46 |
| usługi powiernicze | – | 6 | – | 6 |
| inne | 60 | 602 | – | 122 |
| Razem | 3 416 | 626 | – | 4 042 |
*W celu zachowania porównywalności Grupa Kapitałowa dokonała zmiany danych przezentowanych za 2018 rok w pozycji “kredyty i ubezpieczenia” oraz “karty”. Zmiana ta, polegająca na przesunięciu pomiędzy segmentami, wynika z ujednolicenia zasad i bardziej precyzyjnego podziału kategorii przychodów.